2.1

2.2

2.2.1

2.2.1.1

2.2.1.1.1

2.2.1.1.2

2.2.1.2

2.2.2

2.2.2.1

2.2.2.2

2.2.2.3

2.2.3

2.2.3.1

2.2.3.2

2.2.4

2.2.4.1

2.2.4.1.1

2.2.4.1.2

2.2.4.1.3

2.3

2.3.1

2.3.2

2.3.2.1

2.3.3

2.4

2.4.1

2.4.2

2.4.2.1

2.5

2.5.1

2.5.1.1

2.5.2

2.5.3

2.5.4

2.6

2.6.1

2.6.2

2.6.3

2.6.3.1

2.6.3.2

2.6.3.3

2.6.3.4

2.6.3.5

2.6.3.6

2.6.3.7

2.6.3.8

2.6.3.9

2.6.3.10

2.6.4

2.6.5

2.6.6

2.7

2.7.1

2.7.1.1

2.7.1.2

2.7.1.3

2.7.1.4

2.7.1.5

2.7.1.6

2.7.1.7

2.7.1.8

2.7.1.9

2.7.2

2.7.2.1

2.7.2.2

2.7.2.2.1

2.7.2.2.2

2.7.2.2.3

2.7.2.3

2.7.2.3.1

2.7.2.3.2

2.7.2.3.3

2.7.2.3.4

2.7.2.3.5

2.7.2.3.6

2.7.2.3.7

2.7.2.4

2.7.3

2.7.3.1

2.7.3.1.1

2.7.3.1.2

2.7.3.2

2.7.3.3

2.7.3.3.1

2.7.3.3.2

2.7.3.3.3

2.7.3.3.4

2.7.3.3.5

2.7.3.4

2.7.3.5

2.7.3.5.1

2.7.3.5.2

2.7.3.5.3

2.7.3.6

2.7.3.7

2.7.3.7.1

2.7.3.7.2

2.7.3.7.3

2.7.4

2.7.4.1

2.7.4.2

2.7.4.2.1

2.7.4.2.2

2.7.4.2.3

2.7.4.2.4

2.7.4.2.5

2.7.4.2.6

2.7.4.3

2.7.4.3.1

2.7.4.3.2

2.7.4.4

2.7.4.4.1

2.7.4.4.2

2.7.4.4.3

2.7.4.5

2.7.5

2.7.5.1

2.7.5.1.1

2.7.5.1.2

2.7.5.1.3

2.7.5.1.4

2.7.5.2

2.7.5.2.1

2.7.5.2.2

2.7.5.2.3

2.7.5.3

2.7.5.3.1

2.7.5.3.2

2.7.5.3.3

2.7.5.3.4

2.7.5.3.5

2.7.5.4

2.7.6

2.7.6.1

2.7.6.2

2.7.6.3

Definizione del contratto di lavoro e differenze con altri contratti

Il contratto individuale

Tipi di contratto

Secondo la durata

Contratti a catena - regola del terzo contratto

Evoluzione del contratto di durata determinata

Secondo la retribuzione

La forma del contratto

La forma verbale

La forma scritta

La formazione tacita del contratto per atti concludenti

Il contenuto del contratto

Introduzione

Le clausole del contratto

Giurisprudenza

Sentenze sulla definizione del contratto individuale di lavoro (art. 319 CO)

Il rapporto di subordinazione – elemento qualificante del contratto di lavoro

Il salario - elemento qualificante del contratto di lavoro

 Giurisprudenza sui contratti a catena

Il contratto collettivo

Giurisprudenza sul contratto collettivo

Analisi delle sentenze

 “Disdetta del contratto collettivo e modifica dei contratti individuali”

Compendio essenziale sul contratto collettivo di lavoro (CCL)

Il contratto normale di lavoro

Giurisprudenza sul contratto normale di lavoro

Analisi delle sentenze

Procedura per l'introduzione di un contratto normale di lavoro, esistenza di un dumping salariale in un determinato settore. Adozione in Ticino del CNL per impiegati di commercio degli studi legali

I contratti speciali

Il contratto di tirocinio

La formazione empirica

Il contratto d’impiego del commesso viaggiatore

Il contratto di lavoro a domicilio

Contratto di lavoro con quadri e dirigenti

I permessi di lavoro

Premessa

La richiesta del permesso

Tipi di permesso

Permesso di dimora temporanea L - UE/AELS

Permesso di dimora B - UE/AELS

Permesso per frontalieri G - UE/AELS

Permesso di domicilio C - UE/AELS

Permesso per familiari di funzionari internazionali Ci - UE/AELS

Permesso (carta di soggiorno) biometrico per cittadini di Stati terzi

Permesso di dimora temporanea L - Stati terzi

Permesso per frontalieri G - Stati terzi

Permesso di domicilio C - Stati terzi

Permesso per familiari di funzionari internazionali Ci - Stati terzi

Ufficio della migrazione e Servizi Regionali degli Stranieri

Ufficio per la sorveglianza del mercato del lavoro

Contatti e indirizzi utili

Aspetti fiscali relativi al reddito da attività lucrativa dipendente

Introduzione al sistema fiscale svizzero dell’imposta sul reddito e sulla sostanza

Imposizione a vari livelli e basi legali

Il sistema dell’aliquota progressiva

Assoggettamento

Estensione dell’assoggettamento

Particolarità dell’imposizione basata sul cumulo dei redditi per i coniugi

Metodo di riscossione delle imposte

Aspetti temporali relativi all’imposta sul reddito (procedura ordinaria)

I proventi imponibili delle persone fisiche

Le deduzioni ammesse per le persone fisiche

Imposizione ordinaria del reddito da attività lucrativa dipendente

Introduzione

Il reddito da attività lucrativa dipendente

Aspetti generali

Le prestazioni in natura del datore di lavoro

La realizzazione del reddito da attività lucrativa dipendente

Le deduzioni per reddito da attività lucrativa dipendente: le spese professionali

Aspetti generali

Le spese di trasporto

Le spese supplementari per pasti

Le spese di soggiorno fuori domicilio

Le spese necessarie per l’esercizio della professione

Le spese di perfezionamento e riqualifica professionale

Schema delle principali deduzioni ammissibili per le persone fisiche

Caso particolare: figli a carico di coniugi separati o divorziati

Imposta alla fonte del reddito da attività lucrativa dipendente

Persone soggette all’imposta alla fonte

Persone fisiche con domicilio o dimora fiscali in Svizzera

Persone fisiche senza domicilio o dimora fiscali in Svizzera

Prestazioni imponibili

Tariffe dell’imposta alla fonte

Introduzione

Schema delle deduzioni forfettarie

Tipi di aliquote

Le varie tabelle applicabili nel Cantone Ticino dal 1 gennaio 2015

Il cumulo dei redditi nell’ambito dell’imposta alla fonte

La tassazione ordinaria complementare e sostitutiva

Problema della disparità di trattamento tra le persone soggette all’imposta alla fonte e le persone soggette a tassazione ordinaria

Introduzione

Esempi pratici delle differenze tra l’imposizione alla fonte e l’imposizione in via ordinaria

Imposta alla fonte versus violazione divieto di discriminazione

La correzione della tariffa

Aspetti procedurali

Contestazione della ritenuta / prescrizione

Reclamo

Ricorso

Reddito da attività lucrativa dipendente nel contesto del diritto fiscale intercantonale

Introduzione

Determinazione del domicilio fiscale del contribuente

Nozioni

Il lavoratore pendolare

Il lavoratore stagionale

Lavoratore celibe/nubile con soggiorno nel Cantone in cui lavora e rientro per il fine settimana nel Cantone di domicilio

Lavoratori coniugati che lavorano e soggiornano in un Cantone e rientrano regolarmente o occasionalmente nel Cantone in cui risiede l’altro coniuge

Schema riepilogativo

Le norme di collisione

In generale

Norme di collisione per il reddito da attività lucrativa dipendente

Il riparto intercantonale

In generale

Riparto del reddito da attività lucrativa dipendente

Riparto degli elementi negativi

Particolarità dell’imposta alla fonte

Reddito da attività lucrativa dipendente nel contesto del diritto fiscale internazionale

Introduzione generale

Casi di doppia imposizione

Le convenzioni internazionali per evitare le doppie imposizioni

Campo di applicazione della CDI

Metodo per eliminare la doppia imposizione previsto nel Modello OCSE

La problematica della doppia residenza del lavoratore (atr. 4 Modello OCSE)

Introduzione generale

Principio: residenza determinata secondo il diritto interno di ogni Stato

Metodo a cascata per definire la residenza tie-breaker rules

Le norme di conflitto relative al reddito da lavoro subordinato secondo l'art.15 Mod. OCSE

In generale

Art.15/1 Modello OCSE

Eccezione: art.15/2 Modello OCSE (lavoratore distaccato per meno di 183 giorni)

Problema abuso art. 15/2 Modello OCSE

Lavoro a bordo di navi art. 15/3 Modello OCSE

Le CDI con gli Stati confinanti con la Svizzera

Esempi pratici

Assoggettamento

Applicazione della tabella corretta

Calcolo della trattenuta